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个人抬头发票怎样才能用于公司报销抵扣

小步 2023/6/16 阅读 101

个人抬头的发票能报销吗

个人抬头发票报销,说白了就是能不能入账的问题。会计核算最重要的原则包括相关性、真实性、实质重于形式等,也就是说,真实及时的反映经济业务,企业应当按照交易或者事项的经济实质进行会计确认、计量和报告,不应仅以交易或者事项的法律形式为依据。

而会计处理首要的原则是业务的真实性,个人抬头发票能不能列支,前提还是真实发生的且与企业经营活动有关。

但是在实务中,比如员工出差住宿、餐饮招待等,都必须是公司抬头的发票。

这主要是因为会计核算归会计核算,而在实务中我们必须考虑税务上的影响。税务上不仅看实质,也要看形式。比如出差住宿,就必须取得公司抬头的发票,才能够税前扣除或者抵扣。

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八种个人抬头发票可税前扣除

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一、飞机票

实名制的票据,是客观原因造成的,可以凭航空运输电子客旅行程单在税前扣除

注意:股东或员工用于个人消费的,跟公司经营无关的不允许税前扣除

提供能够证明业务真实性的相关证明材料 (如: 出差发生的,需要留存出差人员姓名、时间、地点、出差目的、支付凭证等相关证明)

二、火车票

注意:报销凭证和车票不同,票面无车厢席位信息,且注有“仅供报销使用”字样

股东或员工用于个人消费的,跟公司经营无关的不允许税前扣除

三、员出差乘坐交通工具的人身意外险

可凭发票税前扣除

留存出差相关的资料证明(出差人员、时间、地点)

注意:一般与车票一同入账报销

四、因公出差的签证费

凭个人抬头的财政收据在企业所得税税前扣除

五、职业技能报名费、继续教育费等

符合职工教育费范围的职业技能鉴定、职业资格认证等经费支出

六、医药费票据

员工报销的个人医药费可以列入职工福利费,进行企业所得税税前扣除

七、员工入职前体检费

员工入职前到医疗机构的体检费票据

八、水电费

可以税前扣除,公司租个人房屋用于办公,租赁合同约定水电费由承租方承担。实务中,要取得对方发票复印件及分割单、收据,以及本公司付款相关证明。

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这七类个人抬头发票不可抵扣

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一、个人付款,实际是公司租房办公取得的租金

应把发票退回,重新开具公司抬头的发票,不能重新开具发票的,作纳税调增处理。

二、非外籍员工报销的租金

企业以多发工资的形式补贴,可以税前扣除,不需要发票;或者直接以该公司名义租房,提供集体宿舍。

三、餐费

(1)只能开具公司抬头才可以税前扣除,注意开具时索取普通发票,即使取得专用发票,进项税也不允许抵扣。

(2)企业要正确区分是员工餐费(计入职工福利费,税前扣除标准不能超过工资总额的14%),还是招待客户餐费(计入业务招待费,税前扣除受双限制(60%、5‰))。

四、住宿费

只能开具公司抬头才可以税前扣除,注意开具时索取增值税专用发票,可以抵扣进项税。

五、电话费

(1)公司可以统一办理电话卡,开具公司抬头的发票,可以税前扣除。

(2)公司也可以将电话费以通讯费补贴的形式并入工资计缴个税(部分省份有公务话费的免税额度,具体咨询当地税务局),不需要提供发票,也可以税前扣除。

六、加油票

签订私车公用的租赁合同,并在合同中约定加油费等由公司承担,可以税前扣除,允许扣除的前提是加油费必须开具公司抬头。

七、车辆保险费、车辆维修费

(1)车辆保险费只能开具个人抬头,属于应由个人负担的费用,即使合同约定可以由企业承担,也不能税前扣除,汇算清缴时做纳税调增。

(2)车辆维修费同车辆保险费一样应由个人负担,即使合同约定且开具企业抬头发票也不允许税前扣除,汇算清缴时做纳税调增。

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