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企业“零申报”风险知多少

小企 2019/9/20 阅读 561

企业零申报123全知道


随着这几年创业门槛的降低,开公司当老板变成了一件越来越简单的事情。而很多刚成立的公司,一开始都没什么业务往来,收入微乎其微,根本谈不上赚钱。

所以有的老板就觉得开公司很简单,没有收入,就不需要招聘财务人员,只需要网上申报,填几个数字,企业所得税零申报,增值税也零申报,简单粗暴,通通零申报!


于是问题就来了, 没有收入,是不是就可以不记账不报税呢?
答案是:不行!

事实上,公司从领了营业执照那一刻开始,就是处于经营状态的,即便是暂时还没有实际业务,或是后面经营不下去,都要正常进行纳税申报,哪怕是零申报。





1.什么是零申报?

一般来说,纳税申报的所属期内(如11月申报所属期为10月份)没有发生应税收入(销售额),同时也没有应纳税额的情况,称为零申报。在税务机关办理了税务登记的纳税人、扣缴义务人当期未发生应税行为,按照国家税收法律、行政法规和规章的规定,应向税务机关办理零申报手续,并注明当期无应税事项。

注:这里说的是销售额,而不是利润!零申报是指营业额/销售额为零,不是利润为零。意思就是,并不是只有盈利才交税。有盈利才交的是所得税。比如说增值税就是只要有营业额就要交的,哪怕利润亏损。

对于企业可以零报税多久,其实也是没有明文强制的规定,问题是,如果长期零报税,会引起税务局的稽查,如果超过6个月还一直零报税的企业,很有可能就会被税务局稽查,然后就会被列入了重点的监控对象中。也就是说企业不能长期零报税,长期零报税也会给企业带来严重的后果。



2.长期“零申报”的后果

按规定连续三个月零申报或负申报就属于异常申报,将列入重点对象,超过6个月,则会被列为“非正常户”!而且工商局有权限对连续超过6个月零申报的公司,进行吊销营业执照处理!

1、罚款处罚
有收入就应该纳税,一如既往地零申报,这叫偷税!是要补缴税款和滞纳金的,还会被罚款!
如果当期有收入及应纳税额却零申报的,这就属于偷税,将会被处以5万元以下罚款,且要补缴税款和滞纳金,情节严重的还会被移送稽查!
2、影响纳入信用等级
连续3个月或累计6个月零申报,纳税信用等级就不能评为A级了,如果提供虚假的申报材料去享受税收优惠,那更是得不偿失,纳税信用将直接降为D级。
3、发票减量
如果企业长期零报税,并且纳税人持有发票的,则发票就会被税务局降版降量,还要纳税人定期到税务机关进行发票核查。


3.长期零申报如何降低风险?

税务机关是这样说的:为降低税收风险,建议长期零申报,且持有发票的纳税人,主动前往税务机关降版降量。待经营有所好转,再携带资料按规定申请发票增版增量。另外,如果您长期零申报,请一定要做账,因为一旦被查,首要的就是提供账簿。

正确零申报还需要注意什么?

即使真的是按要求进行零申报,也需要做到以下几方面:
① 建立账本方便税务局检查!6个月不经营被工商局查到,要吊销营业执照的!被吊销营业执照的企业将会被纳入异常户,受到很多限制。
②按期报税,零申报不等于不申报。就算是小微企业没超过3万的,也要如实报。

③如实报虽然免征增值税,但是跟零申报有区别的!


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