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【实用】各类销售消费过程中,涉税业务如何进行企业所得税处理?小贴士送上

小企 2021/12/9 阅读 121

财务小王公司年终想做一些促销活动,对于打折商品企业所得税如何确认收入呢?


小企:企业为促进商品销售而在商品价格上给予的价格扣除属于商业折扣,商品销售涉及商业折扣的,应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额。

小企:企业年底想做一次以旧换新活动,回馈新老客户,对于以旧换新业务,企业所得税收入成本如何确认呢?


小企:销售商品以旧换新的,销售商品应当按照销售商品收入确认条件确认收入,回收的商品作为购进商品处理。

财务小李:企业这个月想策划买一赠一活动方案,冲一下全年业绩,买一赠一企业所得税需要按捐赠作视同销售吗?


小企:企业以买一赠一等方式组合销售本企业商品的,不属于捐赠,应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项的销售收入。

财务小林:我公司去年销售的一些商品,今年因产品质量问题给与购买方一些折让,企业所得税如何处理呢?


小企:企业因售出商品的质量不合格等原因而在售价上给的减让属于销售折让。企业已经确认销售收入的售出商品发生销售折让,应当在发生当期冲减当期销售商品收入。

财务小钱:为大力促销商品,本企业购买了一些预付卡,在销售商品时赠送给客户,企业预付卡支出可以税前扣除吗?


申税小微:企业购买预付卡,为促销本企业商品、服务以买赠的形式赠送给客户,例如达到一定的销售额即赠送一定额度的预付卡,应凭借购买预付卡时取得的发票以及具体的客户买赠明细等资料证明业务真实性、合理性,按销售费用于税前扣除。

财务小孙:年底了,公司购买了一些预付卡备用,相关支出可以税前扣除吗?


小企:企业购买预付卡时虽然可以取得增值税普通发票,但因相关支出尚未实际发生,因此,此环节预付卡作为企业的资产进行管理,不得税前扣除。

财务小黄:企业之前购买的一些预付卡,快年底了还没用完,想用预付卡购置一些办公用品,或赠送客户,相关支出税前可以扣除吗?


小企:企业购买预付卡自己使用(如购买办公用品等),需根据其实际用途,凭借购买预付卡时取得的发票和具体消费明细单据等证明支出真实性于税前扣除。但用于赠送客户需注意,根据《企业所得税法》及其实施条例,企业实际发生的与取得收入无关的、不合理的支出,不得税前扣除。同时,《企业所得税法》第十条规定,非公益性捐赠支出不得税前扣除。

财务小朱:企业今年效益不错,年底业务更为繁忙,临时决定想这个月购买几辆新车做商务用,相关支出可以在今年税前扣除吗?


小企:企业应当自固定资产投入使用月份的次月起计算折旧,企业这个月购入的车辆并投入使用,要在次月(2022年1月)计算折旧于税前扣除咯。

财务小曹:员工辛苦一年了,企业年底想给员工发些预付卡,作为福利,相关支出可以税前扣除吗?


小企:企业购买预付卡将其作为节日福利等发放给员工,应凭借购买预付卡时取得的发票以及具体员工发放明细等,按照职工福利费标准于税前扣除。

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