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【涨知识】包粽子等传统习俗中有哪些税收小常识?

小企 2023/6/21 阅读 101


又是一年端午节,包粽子、赛龙舟、佩香囊等传统习俗中有哪些税收小常识呢?今天,申税小微和您一同了解~

#1

粽子

Q1

企业销售粽子,应该按照什么税率开票呢?

销售粽子时,因为是单纯的货物商品,所以一般纳税人按照13%的税率缴纳增值税,小规模纳税人按照3%的征收率缴纳增值税。这里就会有人疑问了,粽子的主要材料不是糯米吗?糯米是农产品,农产品销售不是免税的吗?原来,粽子的主要材料虽然是糯米,但是粽子是糯米的深加工,所以粽子不是初级产品,故不属于农产品。

Q2

餐饮店售卖自产的粽子并提供打包服务,应该如何缴纳增值税?

如果我们在餐饮店中购买粽子打包带走,根据《财政部国家税务总局关于明确金融 房地产开发 教育辅助服务等增值税政策的通知》(财税〔2016〕140号)中第九条规定,提供餐饮服务的纳税人销售的外卖食品,按照“餐饮服务”6%税率(小规模纳税人按3%征收率)缴纳增值税。

Q3

企业给员工发粽子,是否需要缴纳增值税?

企业端午节给员工发放粽子,属于福利项目。如果是自制的,按照规定,将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费应视同销售。如果企业发的粽子是外购的,按规定其进项税额自然不能抵扣。如果外购时取得了增值税专用发票,不可以进项抵扣。


#2

赛龙舟

Q

举行龙舟比赛是否有税收优惠呢?

一、根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)附件2规定:“一般纳税人发生下列应税行为可以选择适用简易计税方法计税:电影放映服务、仓储服务、装卸搬运服务、收派服务和文化体育服务。”

文化体育服务,包括文化服务和体育服务。体育服务,是指组织举办体育比赛、体育表演、体育活动,以及提供体育训练、体育指导、体育管理的业务活动。

二、提供体育服务的社会组织,经认定取得非营利组织免税资格的,依法享受企业所得税相关优惠政策。(政策依据:《中华人民共和国企业所得税法》《中华人民共和国企业所得税法实施条例》《财政部 税务总局关于非营利组织免税资格认定管理有关问题的通知》(财税〔2018〕13号))


#3

香囊

Q

在当下,纳税人从事花卉和香料作物种植,有哪些税收优惠?

一、农业生产者销售的自产农产品免征增值税。根据《财政部 国家税务总局关于印发《农业产品征税范围注释》的通知》(财税〔1995〕52号)农业产品包括药用植物,药用植物是指用作中药原药的各种植物的根、茎、皮、叶、花、果实等。利用上述药用植物加工制成的片、丝、块、段等中药饮片,也属于免征增值税范围。需要注意的是,中成药不属于免征增值税范围。

二、根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》,企业从事蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植,农作物新品种选育,中药材种植,林木培育和种植,牲畜、家禽饲养,林产品采集,灌溉、农产品初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业项目,远洋捕捞项目所得免征企业所得税。企业从事花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物种植,海水养殖、内陆养殖项目所得减半征收企业所得税。企业从事国家限制和禁止发展的项目,不得享受本条规定的企业所得税优惠。

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