申税小微，为响应国家保护环境、促进节能减排的号召，近期我们公司购置了两套节水专用设备，已经投入生产使用，想了解一下有什么相关税收政策吗？
您好，企业购置并使用环境保护、节能节水、安全生产专用设备，在增值税和企业所得税方面都有相关税收政策，申税小微这就带您了解！
企业所得税
政策梳理
企业自2008年1月1日起购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》、《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》和《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》范围内的环境保护、节能节水和安全生产专用设备，可以按专用设备投资额的10%抵免当年企业所得税应纳税额；企业当年应纳税额不足抵免的，可以向以后年度结转，但结转期不得超过5个纳税年度。
注意事项
1.企业购置并实际投入适用、已开始享受税收优惠的专用设备，如从购置之日起5个纳税年度内转让、出租的，应在该专用设备停止使用当月停止享受企业所得税优惠，并补缴已经抵免的企业所得税税款。转让的受让方可以按照该专用设备投资额的10%抵免当年企业所得税应纳税额；当年应纳税额不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。
2.企业利用自筹资金和银行贷款购置专用设备的投资额，可以按企业所得税法的规定抵免企业应纳所得税额；企业利用财政拨款购置专用设备的投资额，不得抵免企业应纳所得税额。
如何享受
专用设备抵免优惠政策季度或月度预缴时不能享受，汇算清缴时才能享受。采取“自行判别、申报享受、相关资料留存备查”的办理方式，不需要向税务机关备案。
需留存备查以下资料：1.购买并自身投入使用的专用设备清单及发票；2.以融资租赁方式取得的专用设备的合同或协议；3.专用设备属于《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》或《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》中的具体项目的说明；4.专用设备实际投入使用时间的说明。。
如何填报
企业所得税汇算清缴时，应申报填写A107050《税额抵免优惠明细表》，该数据反映在A100000主表的27行“抵免所得税额”。
填写提醒：A107050《税额抵免优惠明细表》第3列“本年允许抵免的专用设备投资额”，填报纳税人本年购置并实际使用《优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的发票价税合计金额，但不包括允许抵扣的增值税进项税额、按有关规定退还的增值税税款以及设备运输、安装和调试等费用。
案例解析
（1）A公司为一般纳税人，2022年10月购置并实际使用一台符合目录规定的环保专用设备，取得增值税专用发票金额500万元，税额65万元，购进时支付了运费，取得了增值税专用发票金额5万元，税额0.45万元,进项税额允许抵扣。当年A公司的应纳所得税额是100万元，不考虑其他年度，A公司该如何填报2022年报表？
A107050《税额抵免优惠明细表》第9行“本年允许抵免的环境保护专用设备投资额”应不包括增值税和运费，填写500万元，第6行第3列“本年允许抵免的专用设备投资额”，填写500万元；第4列“本年可抵免税额”是500×10%=50万元；当年A公司的应纳所得税额是100万元，则当年可以抵免50万元，第11列“本年实际抵免的各年度税额”50万元，无“可结转以后年度抵免的税额”。
