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【财务人请看】2024如何规划新一年财务工作?

小步 2024/1/30 阅读 46
2023年过去了,2024年开始了!财务人全年工作规划也该提前计划了!给大家带来一些参考:
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预算为首
企业预算,对企业全年各项经济活动的开展都起着指导性和纲领性的作用,需要引起足够的重视!

一般来说,经过上上下下、反反复复的讨论和修改,每年一二月份也须是企业预算定稿落编的时候,需要将企业预算以企业文件的形式予以发布和实施,财务工作亦需围绕企业预算来规划。
下面整理了一些关于预算方面的金句,建议收藏备用:
1. 人——尤其是作为中坚力量的经理层——是决定企业预算能否成功实施的关键。
2. 资源对于一个企业而言,永远是有限的!不同企业间的差距在于资源的优化组合方式及其程度。
3. 战略规划与预算的正确链接,是业务部门预算编制的基础。
4. 预算的刚性原则不是机械的,若确定证明市场有产出机会,必须以灵活的预算调整机制适应市场,弥补静态预算编制的缺失
5. 组织目标从设定开始,就是一个不断修正和适应的过程。在确定阶段,以资源能力来调整目标;在实施阶段,以调整资源投入方式来动态地适应市场(未必调整目标本身)。
6. 预算的重点在于过程控制,不仅意味着对投入必要性的过滤,同时也表明对业务活动实施过程中“变异因素”的关注——对相关资源配置作出快速反应。
7. 企业预算的基础是业务活动,不是会计,不是数据!
8. 以变动的市场和业务来调整已编制的预算,而非以编制的预算去衡量和限制动态的业务
9. 对资源的预算控制,不是简单的就资源而控制资源,而是要关注投入产出比
10. 预算分两个层次:职能部门预算、企业预算。对应的编制语言也分两类:会计语言、基于业务需求的无约束语言。
11. 衡量一个企业是否存在预算,不是看编出多少名目繁多的预算表格,而是看能否介入业务活动,并对业务资源投入拥有否决权。
12. 预算编制的起点是企业的目标,预算的约束也源于企业目标。


2
内控为本


不论是集团化的大型企业,还是中小微企业,内部控制都是贯穿各项经济活动的根本!
财务作为内控的重要组成部分(尤其是实行财务强管控的企业),需要结合企业内控的实际运营情况,不断建立健全相关的财务管理制度,改进并优化财务相关的业务流程。
下面整理了一些企业内控制度建立的原则:
1. 互相牵制原则
企业每项完整的经济业务活动,必须经过多个相互制约的控制环节方能完成。
对授权、执行、记录、保管、核对等不兼容职务要相互分离控制
  • 在横向关系上,至少由彼此独立的两个部门或人员办理以使该部门或人员的工作受另一个部门或人员的监督;


  • 在纵向关系上,至少要经过互不隶属的两个或以上的岗位/环节,使下级受上级监督,上级受下级牵制。


2. 协调配合原则
各部门或人员必须相互配合,各岗位和环节都应协调同步,各项业务程序和办理手续需要紧密衔接,以保证经营管理活动的有效性和连续性。
贯彻这一原则,尤其要避免只管牵制错弊而不顾办事效率的机械做法,必须做到既相互牵制又相互协调,从而在保证质量、提高效率的前提下完成经营任务。
3. 程序定位原则
企业应该按照业务的性质、功能,将其经营管理活动划分为若干个具体工作岗位,并根据岗位性质相应地赋予职责权限,规定操作流程,明确检查标准,做到责权利统一。
事事有人管、人人有专职、办事有标准、工作有检查,以此定出奖罚制度,增加每个人的事业心和责任感,提高工作效率。
4. 成本效益原则
实行内部控制的成本,要低于由此产生的效益!力争以最小的控制成本,取得最大的经济效益。

5. 层次效益原则
正确处理企业内部控制层次与工作效率的关系,防止以增加层次的“人海战术”来获得较好的内控效果的现象
以高效、有用为出发点合理设置内控层次,明确各层次职责权限,强化各相应层次责任心,提高企业内部控制的有用性和效率性。


3
核算为基


会计核算是财务工作的基础,需要结合企业的实际情况,从销售与收款、采购与付款、生产成本归集和费用报销入账等方面入手,进一步规范会计核算。

特别关注相关经济事项附件资料的审核(包括附件资料本身的合法齐全性和审批流程的完整性),夯实财务工作的基础。
下面整理了一些成本核算方法:
1. 品种法
品种法是以产品品种作为成本计算对象来归集生产费用、计算产品成本的一种方法。

由于品种法不需要按批计算成本,也不需要按步骤来计算半成品成本,因而这种成本计算方法比较简单,主要适用于大批量单步骤生产的企业,如发电、采掘等;或者适用于虽属于多步骤生产、但不要求计算半成品成本的小型企业,如小水泥、制砖等。
品种法一般按月定期计算产品成本,也不需要把生产费用在产成品和半成品之间进行分配。
2. 分批法
分批法也称定单法,是以产品等批次或定单作为成本计算对象来归集生产费用、计算产品成本的一种方法。
分批法主要适用于单件和小批的多步骤生产,如重型机床、船舶、精密仪器和专用设备等。
分批法的成本计算期是不固定的,一般把一个生产周期(即从投产到完工的整个时期)作为成本计算期定期计算产品成本。
3. 分步法
分步法是按照产品的生产步骤归集生产费用、计算产品成本的一种方法,适用于大量或大批的多步骤生产,如机械、纺织、造纸等。
分步法由于生产的数量大,在某一时间上往往既有已完工的产成品,又有未完工的在产品和半成品,不可能等到全部产品完工后再计算成本。
4. 分类法
分类法是以公司产品类别为成本核算对象的成本核算方法,可分为自然类别、管理需要产品类别,适用于产品种类多而杂,但可按照一定标准进行分类的企业,如钢铁厂等。
5. 移动加权平均法
移动加权平均法是永续制下加权平均法的称法,即企业存货入库每次均要根据库存存货数量和总成本计算新的平均单位成本,并以新的平均单位成本确定领用或者发出存货的计价方法。
移动加权平均法计算出来的商品成本比较均衡和准确,但计算起来的工作量大,一般适用于经营品种不多,或者前后购进商品的单价相差幅度较大的商品流通类企业。
6. 进价法
进价金额核算法又称为“进价记账、盘存计销”核算法,是指库存商品的总分类账户和明细分类账户都只反映进价金额、不反映实物数量的一种核算方法。
由于这种方法不记实物数量,所以必须通过对库存商品的实地盘点计算出期末结存金额,才能倒算出已销商品的销售成本。
7. 售价核算法
售价核算法在会计实务中,往往被商品零售企业广泛采用,这种方法是通过“商品进销差价”科目进行处理的
平时商品的进、销、存均按售价记账,售价与进价的差额记入“商品进销差价”科目,期末通过计算进销差价率的办法计算本期已销商品应分摊的进销差价,并据以调整销售成本。
8. 个别计价法
个别计价法亦称“个别认定法”、“具体辨认法”、“分批实际法”,是指对发出的存货分别认定其单位成本和发出存货成本的方法
采用这种方法,要求具体存货项目具有明显的标志,而且数量不多、价值较大,如大件、贵重的物品。期末存货的各种项目,分别确定每种物品的单位成本和总成本,然后相加各种存货的成本,即为存货期末全部的成本。
个别计价法的优点是计算发出存货的成本和期末存货的成本比较合理、准确;缺点则是实务操作的工作量繁重,困难较大。适用于容易识别、存货品种数量不多、单位成本较高的存货计价,例如珠宝、名画等贵重物品。
9. 毛利率法
毛利率法是指根据本期销售总额乘以上期实际(或本期计划)毛利率匡算本期销售毛利,并据以计算发出存货和期末结存存货成本的一种方法。
这种计算方法适用于经营品种较多,月度计算成本确有困难的企业,是一种简化的成本计算方法,但受影响的因素较多,计算结果往往不够精确。
在采用该法时,一般只在季度的头两个月是用,季末则必须用“加权平均法”等其他成本计算方法来计算和调整,以便在一个季度范围内使商品销售成本和期末结存商品金额符合实际。


4
资金为要


很多企业没有好的融资渠道来源,往往是靠企业自身的积累,其资金来源主要是利润和折旧。
然而企业自有资金积累是有一定发展速度的!业务做大的同时,必须匹配相应的资金。因此,资金管理是企业必须要具备的能力!
对于财务来说,需要从三大角度去考虑:
  • 现金本身;

  • 产生和消耗现金的事项;

  • 相关的专项问题和论证。


从做事的角度,需要考虑这5个方面:
  • 现金的盈利性;

  • 现金本身的安全性;

  • 现金短缺风险;

  • 集团资金效率;

  • 投融资。


总而言之,现金为王不是说着玩的,经营现金流是管理的核心!


5
服务为主,监督为辅


财务工作的一个重要职能,就是为业务部门服务。
“不为业务服务的财务不是好财务,不为业务服务的财务难以获得业务的认可和领导的支持。”
因此财务工作的规划需要以服务为导向,协助业务解决问题,从财务的角度为业务提出指导性意见和建议,促进业务顺利开展。
另外,除了做好服务,监督业务的合法、合规性是财务工作的另一项重要职能
其实监督与服务并无主次、轻重之分,之所以称监督为辅,是强调必须在做好服务的基础上,才能谈及监督。
实际工作中,有许多财务人员一味强调监督却缺乏服务意识,导致财务工作陷入僵局和被动,因此规划新一年的财务工作,必须考虑两者的相辅相成。
当然,具体制订工作规划时,需要结合企业的实际情况考虑周全,突出工作的重心,确定一些切实可行的目标,从而制订出一份有针对性、可操作的财务工作计划。


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