欢迎来到企步网!您的创业伙伴~
  • 价格透明
  • 信息保密
  • 进度掌控
  • 售后无忧

汇算清缴:税务局留出60日发票补救期,不能税前扣除!

小企 2021/4/27 阅读 521

企业2020年12月份购进货物,发票年底不能取得了。


(1)暂估入账的处理

      借:库存商品  100万元     

      贷:应付账款-甲公司100万元

(2)若是汇算清缴之前取得了发票后先冲掉之前分录

      借:库存商品  -100万元     

      贷:应付账款-甲公司-100万元

(3)再根据来的发票金额正确处理

      借:库存商品  100万元     

     应交税费-应交增值税-进项税额 13万元     

      贷:银行存款    113万元

P.S


若是你购进来的货物入库后已经在当期实现了销售收入,也就是该批货物已经库存为零了。进货的发票在次年汇算清缴之前也拿不到,这个时候税务局仍然给企业留出来60日的补救期,若是企业应当自被告知之日起60日内仍未取得发票的,应调增去年应纳税所得额,补缴企业所得税。


政策规定:

Policy provisions

《企业所得税税前扣除凭证管理办法》(国家税务总局公告2018年第28号)第十三条规定,企业应当取得而未取得发票的,若支出真实且已实际发生,应当在当年度汇算清缴期结束前,要求对方补开、换开发票、其他外部凭证。补开、换开后的发票、其他外部凭证符合规定的,可以作为税前扣除凭证。


第十五条规定,汇算清缴期结束后,税务机关发现企业应当取得而未取得发票并且告知企业的,企业应当自被告知之日起60日内补开、换开符合规定的发票、其他外部凭证。


注意:

企业会计人员应充分了解28号公告,合理利用好60日发票补救期的新规定,在税局规定的时日内依法取得合规票据,来争取企业所得税前的扣除,避免企业造成补税以及罚款、滞纳金的税务风险。


也就是当过了汇算清缴期遇到税务稽查的时候,发现未取得发票,税务局仅仅给你留出60天的补救期,即便是超过了1天再取得扣除凭证,也不能再所得税税前扣除了,这个时候不要再指望5年追补期的规定了。

分享长微博 分享微信

打开微信“扫一扫”,打开网页后点击屏幕右上角分享按钮



评论

0 条评论
  • 价格透明

    明码标价不欺瞒用户

  • 信息保密

    个人信息安全有保障

  • 进度掌握

    服务全程进行跟进

  • 售后无忧

    售后保障全程无忧

©shqibu.com 2014-2017 沪ICP备15013216号
启步(上海)网络技术有限公司版权所有