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小规模纳税人享受免征增值税政策后,这两种发票怎么开?

小企 2022/8/3 阅读 99

1.3月份开的发票,7月要冲红,是否应按照对应征收率开具红字发票?

没错。2022年小规模纳税人增值税政策分为两段:

1月1日至3月31日,执行的政策是:增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入,减按1%征收率征收增值税;适用3%预征率的预缴增值税项目,减按1%预征率预缴增值税。

4月1日至12月31日,执行的政策是:增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入,免征增值税;适用3%预征率的预缴增值税项目,暂停预缴增值税。

所以,针对跨越这两个阶段的发票是这样规定的:增值税小规模纳税人取得应税销售收入,纳税义务发生时间在2022年3日31日前,已按3%或者1%征收率开具增值税发票,发生销售折让、中止或者退回等情形需要开具红字发票的,应按照对应征收率开具红字发票;开票有误需要重新开具的,应按照对应征收率开具红字发票,再重新开具正确的蓝字发票。


依据

《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税等征收管理事项的公告》(国家税务总局公告2022年第6号)

2.那我7月份销售出去的文具,是否可以开具免税普通发票呢?

增值税小规模纳税人适用3%征收率应税销售收入免征增值税的,按规定开具免税普通发票即可。需要注意的是,开具免税普通发票时,税率栏次选择标注“免税”,而不要选择3%、1%、0等征收率。

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