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这些行为企业要注意涉税风险了

小企 2021/1/22 阅读 194

涉税风险企业必知

Enterprises must know

“标本兼治”才是防控标准


DEFINITION

“税收风险管理,是税务机关运用风险管理理论和方法,在全面分析纳税人税法遵从状况的基础上,针对纳税人不同类型不同等级的税收风险,合理配置税收管理资源,通过风险提醒、纳税评估、税务审计、反避税调查、税务稽查等风险应对手段,防控税收风险,提高纳税人的税法遵从度,提升税务机关管理水平的税收管理活动。”

就是通过对纳税人涉税行为进行深入、全面的分析,发现税收风险发展的趋势、特点、规律,进而通过完善征收管理环节、打击震慑违法行为等方式,力图在源头防控风险,对风险“标本兼治”。


涉税风险定义

Definition of tax related risk

定义:

企业的涉税行为因未能正确有效遵守税收法规而导致企业未来利益的可能损失,具体表现为影响纳税准确性的不确定。——也就是多交了税或少交了税。


种类:

大致有以下几种:

涉税行为风险

税收政策遵从

纳什么税

什么行为纳税

纳税金额核算

纳多少税

纳税筹划

如何缴纳最少的税

不同的企业有不同的涉税风险点,需要根据各自的行业和业务特点来分析,但是对涉税风险的重要性,所有企业都需同样的关注和重视。


注意项

税收风险管理下,企业要重视什么呢?

1、频繁多次转让过股权的;


2、平价或者0元股权转让的;


3、转让日企业盈利净资产较大的;


4、转让日7种高溢价资产占企业总资产比例超过20%的;


5、自然人股权转让签订阴阳合同的;


6、自然人股权转让未依法申报个税和印花税的;


7、利用股权转让来实现买卖大额房产土地的;


8、利用增资减资来变相实现股权转让的;


9、利用合伙企业核定经营所得来达到降低自然人股转个税目的;


10、股权转让之前财务提供虚假亏损报表达到降低自然人股转个税目的;


11、“友情”价转让股权的;


12、以股权抵偿债务属于股权转让行为未依法申报个税的;


13、自然人股权转让完成后又退回股权属于二次股权未申报个税的;


14、盈余公积等转增股本未依法申报个税的;


15、资本公积等转增股本未依法申报个税的;


16、未分配利润等转增股本未依法申报个税的;


17、自然人股权转让的转让原值确认不正确的;


18、自然人股权转让中受让方未依法履行扣缴个税义务的;


19、自然人股权转让企业承担个税印花税汇算清缴未纳税调整的;


20、自然人股权赠送未依法履行扣缴个税义务的;


21、自然人股权中与股权转让有关的违约金属于股权转让收入但是未依法履行扣缴个税义务的;


22、隐名股东与显名股东在股权转让时税负承担主体的风险;


23、自然人股权转让中个税和印花税纳税地点不合法的;


24、自然人股权转让中股权转让完成但是尚未支付转让款未依法申报个税的;


25、对个人非货币资产转让所得未依法申报个税的;


26、个人因撤资从被投资企业取得的款项属于个税应税收入未依法申报个税的。


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