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全电发票来啦,原税率发票还能开吗?

小企 2022/8/4 阅读 25

问:我公司是全面数字化的电子发票(以下简称“全电发票”)试点纳税人。有一笔2018年4月销售的货物,原来开的17%税率的增值税专用发票,开错了,现在需要重新开。原税率的发票还能开吗?

答:只要符合条件,原税率的发票还是能开的哦。你们公司是一般纳税人,在税率调整前开具的发票有误需要重新开具,如果已经按照原适用税率开具了红字发票,现在可以开通临时开具原适用税率全电发票的权限,重新开具正确的蓝字发票。 

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【知识点】纳税人属于以下四种情形,可以向税务机关申请临时开具17%、16%、11%、10%的原适用税率全电发票权限。

1.一般纳税人在税率调整前开具的发票有误需要重新开具,且已按照原适用税率开具了红字发票,现重新开具正确的蓝字发票。

2.一般纳税人在税率调整前发生増值税应税销售行为,且已申报缴纳税款但未开具增值税发票,现需要补开原适用税率增值税发票。

3.转登记纳税人在一般纳税人期间开具的适用原税率发票有误需要重新开具,且已按照原适用税率开具了红字发票,现重新开具正确的蓝字发票。

4.转登记纳税人在一般纳税人期间发生增值税应税销售行为,且已申报缴纳税款但未开具增值税发票,现需要补开原适用税率增值税发票。

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问:那怎么申请开通临时开具原适用税率全电发票权限呀,需要提供什么资料呢?

答:试点纳税人向税务机关申请使用原税率开具全电发票,应提交《开具原使用税率发票承诺书》,并保留交易合同、红字发票、收讫款项证明等材料,以备查验。

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问:申请后,在哪里查看审核结果呢?

答:你可以在电子发票服务平台税务数字账户查看审核结果税务事项通知书。登录账户后,系统会提示签收文书的。同时,电子发票服务平台将同步审核税务机关审核结果,对你公司的增值税税率进行调整。

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【知识点】税务机关根据审核结果发放税务事项通知书至纳税人的电子发票服务平台税务数字账户,纳税人登录后,系统会提示纳税人签收文书。

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问:临时开票权限有时间限制吗?

答:临时开票权限有效期限为24小时。获取临时开票权限后,记得在规定期限内通过电子发票服务平台及时开具原适用税率发票。

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问:申请临时开具原适用税率全电发票权限的历史记录,可以查看吗?

答:可以。电子发票服务平台设有历史查询功能,该功能可以展示历史税率调整记录、时间及状态筛选等。

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问:好的,这下就放心了。谢谢!

答:不客气,这是申请原税率发票权限的操作流程,只要两步就能申请成功啦。快来一起看看吧!

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