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什么情况下无需办理个人所得税综合所得年度汇算?

小企 2021/5/10 阅读 168

什么情况下无需办理个人所得税综合所得年度汇算?

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2020年度,如果您是非居民个人,则无需办理2020年度汇算。


什么是非居民个人?


非居民个人是指在中国境内无住所又不居住,或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满183天的个人。

举例

外籍个人Alice在境内境外同时任职,受疫情影响,自2020年3月出境后,未曾返回中国。2020年度Alice在中国境内居住累计不满183天,为非居民个人,无需办理2020年度个人所得税综合所得汇算清缴。



2

2020年度,如果您是居民个人,且2020年度取得综合所得时您的扣缴义务人已依法预扣预缴了个人所得税,符合以下条件之一的,可以不办理年度汇算:



(1)2020年度取得的综合所得年收入合计不超过12万元的

举例

2020年,居民个人赵先生从任职单位A公司处取得工资薪金收入10万元,专项扣除2万元,无其他扣除项目,A公司为其预扣预缴个人所得税600元;每月分别从兼职单位B公司、C公司处各取得1笔劳务报酬收入800元,因单次劳务报酬收入均未超过800元,B公司、C公司为其扣缴申报个人所得税0元;无其他综合所得收入。

赵先生2020年度汇算情况如下:综合所得年收入11.92万元(10万元+800元×12×2),费用3,840元(800元×12×20%×2),减除费用6万元,专项扣除2万元,无其他扣除项目,计算应纳税额为1,060.8元,已缴税额600元,应补税额460.8元(1,060.8元-600元)。赵先生2020年度综合所得收入不超过12万元,可以享受免申报,不办理2020年度汇算。



(2)2020年度应补缴税额不超过400元的

举例

2020年,居民个人钱女士从任职单位D公司处取得工资薪金收入15万元,专项扣除3万元,无其他扣除项目,D公司为其预扣预缴个人所得税3,480元;从兼职单位E公司处取得1笔劳务报酬收入800元,因单次劳务报酬收入未超过800元,E公司为其扣缴申报个人所得税0元;无其他综合所得收入。

钱女士2020年度汇算情况如下:综合所得年收入15.08万元(15万元+800元),费用160元(800元×20%),减除费用6万元,专项扣除3万元,无其他扣除项目,计算应纳税额为3,544元,已缴税额3,480元,应补税额64元(3,544元-3,480元)。钱女士2020年度汇算补税金额不超过400元,可以享受免申报,不办理年度汇算。


(3)2020年已预缴个人所得税与年度应纳个人所得税一致的


举例

2020年,居民个人孙先生从任职单位F公司处取得工资薪金收入20万元,专项扣除4万元,无其他扣除项目,F公司为其预扣预缴个人所得税7,480元;无其他综合所得收入。

孙先生2020年度汇算情况如下:综合所得年收入20万元,减除费用6万元,专项扣除4万元,无其他扣除项目,计算应纳税额为7,480元,与已预缴的个人所得税一致,孙先生可以不办理年度汇算。



(4)不申请退税的

举例

2020年,居民个人李小姐从任职单位G公司处取得工资薪金收入5万元, 专项扣除1万元,无其他扣除项目,G公司为其扣缴申报个人所得税0元;从H公司处取得1笔劳务报酬收入850元,H公司为其预扣预缴个人所得税10元;无其他综合所得收入。

李小姐2020年度汇算情况如下:综合所得年收入50,850元(5万元+850元),费用170元(850元×20%),减除费用6万元,无其他扣除项目,计算应纳税额0元,应退税额10元。李小姐自愿放弃退税,可以不办理年度汇算。

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