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【关注】增值税期末留抵退税退还后,如何在城建税的计税依据中扣除?

小企 2022/6/23 阅读 15

期收到税务部门退还增值税期末留抵退税的纳税人注意啦,期末留抵退税退还增值税后,如何在城建税的计税依据中扣除期末留抵退税退还的增值税税额?什么时间开始抵减?

问题1:增值税期末留抵退税抵减城建税计税依据从什么时间开始,当期未抵减完的是否可以结转抵减?

答:《国家税务总局关于城市维护建设税征收管理有关事项的公告》【国家税务总局公告2021年第26号】:“纳税人自收到留抵退税额之日起,应当在下一个纳税申报期从城建税计税依据中扣除。

留抵退税额仅允许在按照增值税一般计税方法确定的城建税计税依据中扣除。当期未扣除完的余额,在以后纳税申报期按规定继续扣除。”

※划重点:留抵退税额仅允许在按照增值税一般计税方法确定的城建税计税依据中扣除。

问题2:企业收到税务部门核准增值税免抵税额,对增值税免抵税额征收的城建税,是否可以用增值税留抵退税额抵减城建税的计税依据?

答:可以,增值税留抵退税额抵减城建税的计税依据,包括增值税免抵税额。

问题3:企业申请的增值税期末留抵退税退还后,在哪里可查看到本企业可用于扣除的留抵退税额的额度?

答:纳税人可通过《增值税及附加税费申报(一般纳税人适用)》内的《附列资料五(附加税费情况表)》内查看。

如下图:当期新增可用于扣除的留抵退税额、上期结存可用于扣除的留抵退税额、结转下期可用于扣除的留抵退税额等栏次可查看企业可用于扣除的留抵退税额。

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